Добрый день.
Подскажите, что делаю не так.
1с8.2 , на предприятии используется УСН.
Купили кондиционер, стоимость 65000 руб. Срок полезного использования 60 мес. Приняла к учету 1 августа 12 года, оплатили сразу весь счет 31,07,12 , вроде бы сделала все правильно. Но, при признании расходов на приобретение Ос для УСН, программа списывает 50% стоимости в 3 квартале и 50% - в 4 квартале. Получается 100% за текущий год. А должен в первый год 50%, в о второй 30%, а в третий 20%. В карточке ОС поставила группа учета ос - офисное оборудование, амортизационная группа - 3.
Может , что то не так сделала?

(0) Все сделала правильно. Кури НК. При УСН ОС списываются за первый год, НЕЗАВИСИМО от стоимости.

нк рф п.3 ст 346,16
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

Вопрос: Основное средство приобретено в ноябре 2010 г., оплачено в декабре, а в Книге учета доходов и расходов не отражено. Можно ли учесть в расходах 2011 года данное основное средство?

Ответ от 24.08.2011:

Чтобы учесть в составе расходов сумму оплаты за приобретенное основное средство, необходимо выполнение трех условий:

   данное ОС должно быть введено в эксплуатацию - пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ;
   данное ОС должно использоваться при осуществлении предпринимательской деятельности - пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ;
   данное ОС должно быть оплачено - пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями (абз. 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) и отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

(3) (с) Аудитор 1С

для чего тогда в налоговом кодексе нк рф п.3 ст 346,16 ??

(5) Глубокий вопрос

(5) Для общего режима и для упрощенцев перешедших с общего, но приобретавших ОС на общем.

Если основное средство приобретено в период применения упрощённой системы налогообложения, то затраты на его приобретение учитываются с момента ввода объекта в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 НК РФ). Чиновники при этом настойчиво рекомендуют использовать положение абзаца 8 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ. Такие затраты согласно указанной норме следует включать в расходы равными долями в отчётные периоды, оставшиеся до окончания налогового периода.
Порядок заполнения Книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (утв. приказом Минфина России от 31.12.08 № 154н), предписывает при заполнении данного раздела указывать в графах 12 и 13 итоговой строки данного раздела (п. 3.21) суммы расходов на приобретение основных средств за каждый квартал налогового периода и налоговый период.



Пример 1

   Организация, применяющая УСН, в текущем налоговом периоде приобрела станок деревообрабатывающий стоимостью 360 000 руб. Объект был введён в эксплуатацию 19 июня, оплата же за него была осуществлена 4 июля.

   Хотя основное средство введено в эксплуатацию в июне и используется в предпринимательской деятельности, затраты по приобретению объекта учесть в расходах второго квартала нельзя, поскольку не выполнено ещё одно из необходимых условий — их оплата.

   Осуществив 4 июля перечисление поставщику станка 360 000 руб., организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, полностью спишет на расходы стоимость основного средства в текущем году, так как объект приобретён во время использования данного специального налогового режима.

   При расчёте налоговой базы эту сумму организация учтёт равными долями по 180 000 руб. (360 000 руб.: 2) на 30 сентября и 31 декабря, поскольку последнее из необходимых условий для учёта рассматриваемых затрат было выполнено ею только в третьем квартале (июле)

(с) журнал Практический бухучет

получается любое ос, например куплю самосвал за 3 млн. руб, и все равно его спишу за один год?

(9) Я убеждал ГБ крупной конторы списывать построенное ОС за 10млн руппий списать в текущем году. И убедил.

ладно, пойду тоже попробую. Спасибо.